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深交所5月19日下發(fā)關(guān)于對ST數(shù)源2022年年報的問詢函，問詢函指出，公司2022年財務(wù)會計報告被出具了保留意見的審計報告，公司內(nèi)部控制被出具了否定意見的審計報告，形成保留意見的基礎(chǔ)及內(nèi)部控制否定意見均涉及以下兩方面事項：一是公司2022年度開展商品貿(mào)易形成大額應(yīng)收款項，截至2022年12月31日，相關(guān)應(yīng)收款項余額為46,248.07萬元，截至報告日，上述應(yīng)收款項有38,534.82萬元尚未收回，其中37,316.58萬元已逾期，公司無法充分證實上述交易的商業(yè)合理性，相關(guān)內(nèi)部控制存在重大缺陷。年審機構(gòu)無法實施有效的審計程序以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)確定上述款項的性質(zhì)。二是公司無法就2022年度開具服務(wù)費等內(nèi)容的發(fā)票金額中的6,479.59萬元證實相關(guān)交易的商業(yè)合理性。公司的相關(guān)內(nèi)部控制制度未能合理設(shè)計并有效執(zhí)行，以識別交易的商業(yè)合理性，存在重大缺陷。年審機構(gòu)無法實施有效的審計程序以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)確定上述相關(guān)交易的商業(yè)合理性。同時，內(nèi)部控制審計報告顯示，截至2022年12月31日，公司部分聯(lián)營企業(yè)的其他股東以及其他股東的關(guān)聯(lián)方占用聯(lián)營企業(yè)的資金凈額為89,432.07萬元。

問詢函要求公司說明上述大額應(yīng)收賬款的形成原因，款項性質(zhì)，公司開展缺乏商業(yè)合理性的交易的原因及合理性，大額應(yīng)收款項逾期的原因以及對逾期應(yīng)收賬款計提信用減值損失的具體情況，減值計提是否充分、合規(guī)。同時，說明主要交易對方的具體情況，包括但不限于交易對方名稱、與公司、董監(jiān)高、控股股東及實際控制人的關(guān)聯(lián)關(guān)系，定價是否公允，是否存在虛增收入的情形；說明公司無法就2022年度開具服務(wù)費等內(nèi)容的發(fā)票金額中的6,479.59萬元證實相關(guān)交易的商業(yè)合理性的原因，相關(guān)交易的形成原因、交易內(nèi)容、交易對方以及其與公司、董監(jiān)高、控股股東及實際控制人的關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在虛開發(fā)票、虛增收入的情形。

此外，問詢函還要求公司結(jié)合主營業(yè)務(wù)經(jīng)營情況等說明報告期預(yù)付賬款大幅下降的原因及合理性，并補充說明近兩年預(yù)付賬款前五名的具體情況，包括但不限于交易對象及其與公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系、主要交易內(nèi)容、款項性質(zhì)、是否構(gòu)成對外財務(wù)資助或?qū)镜姆墙?jīng)營性資金占用等。

（文章來源：界面新聞）

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